Рассчитать налог на имущество физических лиц

Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2016 году?

Счастливые обладатели квартир, комнат, загородных домов, гаражей и хозяйственных построек обязаны платить налог на имущество физических лиц. С 2016 года он рассчитывается по новым правилам. Помимо квартир, жилых домов, дачных строений и гаражей, список объектов налогообложения пополнится машино-местами, оформленными в собственность, а также объектами, строительство которых не завершено.

В соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ, с 2016 г. формирование и исчисление налога на имущество физических лиц будет производиться исходя из кадастровой, а не из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Именно она максимально приближена к рыночной цене.

Налог на имущество физических лиц взимается с обладателей права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют опекуны или родители, вплоть до наступления совершеннолетия.

От уплаты налога освобождаются:

  • пенсионеры или лица, получающие пенсию;
  • плательщики, уволенные с военной службы, либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
  • плательщики, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
  • плательщики, работающие в сфере искусства, использующие свое помещение в качестве музея, библиотеки или другого общественного помещения;
  • плательщики, владеющие строением, хозяйственной постройкой, коммерческим строением, площадь которого не превышает 50 кв.м.

В новый перечень объектов, облагаемых налогом на имущество физических лиц, входят:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

При этом жилые строения, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к жилым домам.

Как уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения?

Поскольку формирование и исчисление налога отныне будет производиться исходя из кадастровой стоимости объекта, бремя, возлагаемое на налогоплательщиков, увеличилось. В связи с этим законодатели предусмотрели ряд мер, которые должны снизить нагрузку. Теперь каждый собственник имеет право на налоговый вычет: из общей площади недвижимости инспекторы должны будут вычесть облагаемую часть. Проще говоря, речь идет о необлагаемых налогом метрах.

Налоговые вычеты для объектов имущества

Нужно отметить, что если у вас в собственности несколько объектов, то налоговый вычет полагается по каждому из них. Если же имущество находится в собственности нескольких человек, то вычет производится один на всех.

Все действующие налоговые льготы в изменившемся законе сохранены. Так, налог не будет взиматься с инвалидов с рождения, а также с инвалидов I и II групп. Правда, льготным правом эти категории граждан могут воспользоваться только в отношении одного из объектов каждого вида, то есть, в отношении одной квартиры, одного гаража, жилого дома и т. д.

Льготы не распространяются на:

  • объекты, используемые в предпринимательской деятельности;
  • объекты, стоимостью более 300 млн рублей.

Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Сделать это следует до 1 января года, который является налоговым периодом. Если опоздали, налоговый орган, окончательно рассчитав сумму полагающихся выплат, самостоятельно предоставит льготу.

В главе 32 Налогового кодекса РФ предусмотрены базовые значения, которые применяются, если налог считают по кадастровой стоимости.

Ставки для расчета налога с кадастровой стоимости

Региональные власти смогут снижать базовые ставки до 0 процентов или повышать, но не более чем в три раза.

Пример расчета налога по кадастровой стоимости:

В собственности у Иванова И.Л. находится квартира площадью 54 кв. метра. Кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января 2015 года составила 4 млн руб. Уменьшаем площадь квартиры на размер налогового вычета:

54 — 20 = 34 кв. метра.

4 000 000 руб. : 54 кв. метра x 34 кв. м = 2 518 519 руб.

Именно с этой суммы будет взиматься налог.

Умножаем ее на ставку и получаем размер причитающихся с собственника выплат: 2 518 51&9times;0,1% = 2519 руб.

Что будет в регионах, опоздавших с нововведениями?

Нижегородцы начнут платить налог на имущество по новым правилам с 2016 года, по итогам 2015. Но так будет не во всех регионах. Полностью перейти на новую систему расчета планируется в течение пяти лет, к 2020 году. Если в вашем регионе еще действует старый принцип, налог будет рассчитываться по инвентаризационной стоимости недвижимости. Для этого инвентаризационную стоимость нужно умножить на ставку.

Ставки для расчета налога с инвентаризационной стоимости

Ставки, перечисленные в главе 32 Налогового кодекса РФ, устанавливают региональные власти. Пока они не изменились, но региональные власти наделены правом их пересматривать.

Для регионов, не перешедших к новой системе налогообложения, разработана специальная переходная формула. В налоговой службе определят разницу между кадастровой и инвентаризационной стоимостью объекта, а затем умножат ее на специальный коэффициент (ст. 408 нового НК РФ). Значения коэффициента в течение четырех лет будут постепенно увеличиваться так: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.

Ознакомиться с нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот, принятых в том или ином регионе (населенном пункте), можно на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

При использовании материалов ссылка на www.domostroynn.ru обязательна.

Подпишитесь на новости недвижимости

Кадастровая палата рассказала все о механизмах определения кадастровой стоимости земли и о том, как можно ее оспорить в случае необходимости.

Электронная подпись необходима не только бизнесменам и людям, работающим с большим объемом документов. Как стать обладателем электронной подписи и в чем ее преимущества?

В 2017 году регистрация права собственности на квартиру производится в соответствии с новым законом № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости». Изменились ли правила и в каких документах больше нет необходимости?

Районы города

Комнатность

Популярное

Свидетельство Эл №ФС77-43791 от 7 февраля 2011 года выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)


Расчет налога на имущество физических лиц

С 2016 года согласно изменениям в законодательстве вводятся изменения в порядок определения суммы налога на квартиру: за базу расчета берется кадастровая стоимость объекта. Собственники могут при помощи калькулятора определить итоговый налоговый платеж на недвижимость, подлежащую уплате в бюджет, и оценить изменения налоговой нагрузки.

Изменения в налогообложения имущества

За начало перехода на новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц выбран период за 2015 год. Квартиры, дома, дачи и другие виды недвижимости россиян будут облагаться налогом согласно новым правилам, зафиксированным в гл.32 НК РФ. Налоговой базой для исчисления суммы платежа на недвижимость будет использоваться кадастровая стоимость, которая в большей степени сопоставима с рыночной ценой в отличие от инвентаризационной оценки, использовавшейся в расчете ранее.

Согласно изменениям в законодательстве муниципальные и федеральные субъекты имеют право ввести налог на недвижимость ранее именовавшимся имущественным для физических лиц по определенным ставкам, установленным в рамках НК РФ. Новый платеж с 2020 года будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости по формуле: Н=(Ко-В)*Д*С где Н- сумма пошлины, Ко — кадастровая стоимость, В — налоговый вычет, Д- доля, С — ставка налога.

Поэтапное внедрение новых законодательных норм

Законом предусмотрен 4-летний переходный период для внедрения новой системы уплаты, чтобы россиянами не так резко ощущался рост налоговой нагрузки. В формуле расчета налога в переходный период заложен коэффициент нагрузки, значение которого с каждым годом увеличивается:

В уведомлениях за 2015 год сумма платежа будет посчитана по новой формуле. Единая форма документа предусматривает отражение следующей информации:

  • адрес и кадастровый номер недвижимости;
  • налоговый период;
  • база для расчета налога;
  • доля в праве;
  • налоговая ставка;
  • льготы (если имеются);
  • сумма к уплате.

Сумма платежа считается на весь объект недвижимости, и уплачивается владельцами согласно долям. Налоговые органы заблаговременно высылают собственникам уведомления об уплате налога на недвижимость вместе с банковской квитанцией. В документе подробно указаны все показатели, участвующие в расчете суммы пошлины к уплате. Если по какой-то причине уведомление на руки не получено, есть несколько вариантов узнать информацию:

  • Личное посещения налоговой инспекции (при себе нужно иметь паспорт);
  • Через интернет, воспользовавшись личным кабинетом на портале (gosuslugi.ru) или на официальном ФНС (nalog.ru);
  • Рассчитать сумму при помощи налогового онлайн-калькулятора.

Формула расчета суммы уплаты в переходный период

В статье 498 НК РФ определен порядок расчета на 4-летний переходный период: Н=(Нк – Ни)*К+Ни. Символами обозначены следующие параметры:

  • Н — сумма к уплате;
  • Нк — по кадастровой стоимости объекта;
  • Ни — по инвентаризационной оценке (посмотреть в уведомлении за 2014 год);
  • К — поэтапно увеличивающийся коэффициент налоговой нагрузки.

Чтобы посчитать сумму для уплаты побора в нынешнем и в последующих годах нужно знать кадастровую стоимость имущественного объекта и ставку. Цену по адресу объекта можно выяснить путем запроса в ГКН посредством интернет на портале государственных услуг, или посетив МФЦ (предложат заполнить заявление). Необходимые сведения при обоих вариантах предоставляются в течение 5 рабочих дней. Ставку можно уточнить в местной администрации или налоговой инспекции.

Чтобы упростить для налогоплательщиков процесс определения суммы к уплате на сайте ФНС (nalog.ru) для каждого субъекта будет разработан калькулятор расчета, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Чтобы рассчитать сумму налога на квартиру онлайн достаточно будет ввести адрес объекта недвижимости и его кадастровый номер в соответствующие поля калькулятора и нажать кнопку рассчитать. Все необходимые значения параметров в расчет подтягиваются автоматически.

Пример определения налоговой нагрузки

Параметры расчета: квартира 35 м 2 в единоличной собственности, кадастровая стоимость 1 м 2 составляет 180 000 рублей, налоговый вычет для квартиры — 20 м 2 (другие виды вычетов на дом — 50 м 2 , на комнату — 10 м 2 ), ставка 01. %, налог в 2014 году составил 1000 рублей.

Для начала нужно определить вычет в рублевом выражении В=(35-20)*180 000=2 700 000 рублей. Налог от кадастровой стоимости для исходных параметров Нк=2700 рублей. Теперь несложно подсчитать сумму к уплате в 2016 году: Н=(2700-1000)*0.2+1000=1340 рублей.

Если недвижимость в долевой собственности, то итоговую сумму следует разделить в соответствии с долями. Например, платеж на 1/3 доли в приведенном примере составит 446.67 рублей, а на 2/3 — 893.33 рублей.

Льготные категории налогоплательщиков

В налоговом кодексе определены категории граждан, освобожденных от уплаты налога на недвижимость:

  • Герои СССР, России, кавалеры ордена Славы 3-х степеней;
  • Участники войн гражданской и великой отечественной, иных боевых конфликтов;
  • Инвалиды детства, I и II группы;
  • Граждане, получающие социальную поддержку как подвергшиеся воздействию радиации (соответствующие законы по авариям на АЭС в Чернобыле и на ПО «Маяку»);
  • Служащие в армии и лица, уволенные в запас по здоровью или в связи с реорганизацией, имеющие общий стаж службы 20 лет и более;
  • Испытатели ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторы последствий аварийных ситуаций на объектах;
  • Близкие родственники военнослужащего при потере кормильца;
  • Пенсионеры.

Оплачивать налог на имущество физических лиц обязаны все собственники. Законом установлен срок расчета с бюджетом единожды раз в году — до 1 октября года следующего за периодом начисления (в 2016 году срок оплаты за 2015 налоговый период сдвинут на 1 декабря). При нарушении срока уплаты обязательства начисляются пени за каждый просроченный день. Размер пени определяется по формуле П=Н*СР/300, где П — пени, Н — неоплаченная сумма, СР — ставка рефинансирования.

Субъектам РФ дано право устанавливать дифференцированные ставки, но в пределах границ, определенных в НК РФ: