Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості це

Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості і її формування

Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості є документ або форму звітності, що включає основну інформацію про всі існуючі заборгованості підприємства. Розшифровка потрібно для залучення потенційних інвесторів або кредиторів, тому особливо важливо коректне складання документа і професійний підхід до нього з боку бухгалтерів.

Дебіторська та кредиторська заборгованості в організації

Дебіторська (ДЗ) і кредиторська (КЗ) заборгованості самі по собі несуть незначну інформацію. Найбільшою цінністю володіє їх обсяг і співвідношення між собою. Тут можна відзначити ряд особливостей:

  1. ДЗ є активи компанії. Її постійна наявність є досить позитивним фактором, який повідомляє про те, що підприємство працює стабільно і перспективно.
  2. Окремо відзначають таке поняття, як довгострокова ДЗ. Термін очікування платежів за такою заборгованістю перевищує 12 місяців.
  3. Низький обсяг ДЗ або її повна відсутність вважається більшою мірою позитивним явищем для компанії. Це явище безпосередньо вказує на передбачливість власників фірми при виборі контрагента.
  4. Наявність КЗ свідчить про те, що в бюджеті фірми активно використовуються сторонні кошти, так як КЗ включає в себе запозичення.
  5. Велика сума КЗ сигналізує про не окупаються бізнесі і труднощі у веденні справ. В цей же час повна відсутність КЗ також негативно, оскільки означає, що фірма працює на своєму особистому бюджеті, втрачаючи можливості для більш продуктивного розвитку.

Виникла проблема? Зателефонуйте нашому юристу:

Москва і Московська область: +7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)

Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Особливості дебіторської та кредиторської заборгованостей

Форма для ДЗ і КЗ передбачає вказівку різного виду грошових заборгованостей, які прийнято розділяти на дві групи - заборгованості по основній діяльності організації та заборгованості по іншим видам діяльності.

Також різні боргові зобов'язання відносять до дебіторської та кредиторської заборгованостей. Так до ДЗ відносяться:

  • заборгованості покупців;
  • виплати за судовими позовами і наявним претензіями;
  • аванси фізичним особам;
  • розрахунки з персоналом по виданих позиках, виплат матеріальної шкоди і т. д .;
  • заборгованості по внесках до статутного капіталу зі сторін засновників.

Також до цієї групи можна віднести і заборгованості за іншими операціями, т. Е. Додаткові заборгованості. Борги по ДЗ вказують в активі балансу компанії.

До КЗ можна віднести:

  • борги по виплатах до бюджету;
  • борги щодо страхових виплат;
  • борги по виплатах в різні фонди (пенсійний, медичне страхування і т. д.);
  • борги по дивідендах.

Також форма КЗ може включати інші борги некомерційного характеру. Як правило, відображають КЗ в пасивах балансу.

Розшифровка граф форми і зразок документа

Щоб форма була заповнена вірно, необхідно ретельно підійти до питання заповнення кожної графи бланка. Встановлений зразок включає в себе особливі скорочення для позначення дебіторської заборгованості (RTR) і кредиторської (AP). Загальна кількість граф у бланку - 6, кожна з яких несе функціональне призначення. Розглянемо їх по порядку:

  1. Розділи I та II. Вказується порядковий номер, починаючи з 001.
  2. Розділи I та II. Вказується ІПН кредитора або дебітора.
  3. Розділи I та II. Вказується офіційне повна назва фірми, яка виступає в ролі кредитора або дебітора.
  4. Загальна сума боргів по кожному кредитору або дебітора. Якщо боргів кілька, вони вказуються окремо.
  5. прострочені борги, термін прострочення яких не перевищує 3 місяців (термін нормального документообігу).
  6. Дата появи боргу в форматі число / місяць / рік.

Суми боргів, що перевищують 1000 рублів, вказуються в пунктах 1.1-2.3 I і II розділів. Якщо сума менше 1000, вона вказується в пунктах 1.4 та 2.4 I і II розділів. Крім того, вказується сума, як правило, повинна округлятися до 1000.

Форма має ряд граф і підрозділів, причому заповнення підлягає кожен з них. При заповненні можна спиратися на зразок документа, представлений в наказі Мінфіну РФ від 10.03.1999 № 19Н.

Якщо розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості проведена неправильно або прописані в документі зобов'язання не дотримуються, то на боржника можуть подати в суд. Після набрання судовим рішенням чинності і не на користь боржника, йому видається виконавчий документ (ВД) або виконавчий лист. Суму боргу в такому випадку називають виконавчим збором або штрафом.

Сам по собі ВД і відповідальність, що виникає разом з ним, мають ряд особливостей:

  • Форма ВД повинна заповнюватися бухгалтерами, що займаються фінансовими питаннями компанії. Після заповнення ВД необхідно передати податкову службу.
  • Виплати по ВД можуть здійснюватися як у валюті, так і в будь-якому іншому майні боржника. У другому випадку реалізація майна, як правило, здійснюється через аукціон. У стягувача також є право залишити надається майно за собою. Якщо стягувач відмовляється від майна, тоді воно повертається боржникові, а ВД - стягувачу.
  • ВД вручається не пізніш 3-річного терміну після прострочення по виплаті.
  • Виплати боргу обов'язкові і здійснюються за умовами виданого ВД.

Якщо фірма доводить свою неспроможність (наприклад, при ліквідації підприємства), заборгованість підлягає списанню. Як виконується списання боргу, читайте тут.

Тільки правильна розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості і робота з кваліфікованими бухгалтерами допоможуть позбавити фірму від відповідальності за ВД і судових розглядів. Тому важливо займатися ретельними звітами по ДЗ і КЗ з самого початку існування фірми і постійно тримати під контролем свої боргові зобов'язання.

У розділі Бухгалтерія ви знайдете додаткову інформацію з даної теми.

Безкоштовна юридична підтримка за телефонами:

Москва і Московська область: +7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)

Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти!


Наказ Мінфіну РФ від 10 березня 1999 р N 19Н "Про затвердження форми "Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості організації"

Наказ Мінфіну РФ від 10 березня 1999 р N 19Н

"Про затвердження форми "Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості організації"

З метою забезпечення збору інформації про взаємної заборгованості організацій наказую:

1. Затвердити форму "Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості організації".

Зазначена форма представляється в складі бухгалтерської звітності за I квартал 1999 року на адресу податкового органу, в якому організація поставлена ​​на облік, і включає відомості про стан дебіторської та кредиторської заборгованості, що склалася в організації на 31 березня 1999 року.

2. Затвердити Вказівки щодо заповнення форми "Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості організації".

Зареєстровано в Мін'юсті РФ 2. квітня 1999 р

Реєстраційний N 1745

щодо заповнення форми "Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості організації"

(Затв. Наказом Мінфіну РФ від 10 березня 1999 р N 19Н)

1. Форма "Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості організації" (Далі - форма) представляється всіма організаціями, які є юридичними особами за законодавством Російської Федерації (крім бюджетних і кредитних організацій).

2. У формі відображаються показники, що характеризують стан дебіторської та кредиторської заборгованості в цілому по організації, включаючи показники діяльності філій та інших відокремлених підрозділів, незалежно від місцезнаходження.

3. Організація, ліквідована в період 1 січня 1999 року до 1 квітня 1999 року, представляє форму в складі ліквідаційного балансу станом на дату ліквідації.

4. У графі 1 розділів I і II форми вказується номер рядка за порядком (наприклад, 001, 002 і т.д.).

5. У графі 2 розділів I і II форми вказується ідентифікаційний номер платника податків (ІПН), присвоєний відповідному дебітором і кредитору.

6. У графі 3 розділів I і II форми вказується повне найменування організації, що є відповідно дебітором або кредитором.

7. У графі 4 вказується загальна сума дебіторської або кредиторської заборгованості в розрізі кожного дебітора і кредитора (у разі якщо з якої-небудь організацією - дебітором або кредитором є кілька договорів, то заборгованість відбивається в розрізі кожного договору).

8. У графі 5 вказується сума простроченої дебіторської або кредиторської заборгованості.

Під простроченої дебіторської або кредиторської заборгованістю для цілей складання форми розуміється заборгованість, не погашена в терміни, встановлені договором, а при їх відсутності - в розумний строк після виникнення зобов'язання. При цьому розумним строком може вважатися термін нормального документообігу, але не більше 3 місяців.

9. У графі 6 вказується дата виникнення заборгованості (число, місяць, рік), наприклад 03.02.98.

10. Відомості про суму заборгованості дебіторів і кредиторів, борг за якими перевищує 1 тис. Рублів відображаються в пунктах 1.1 - 2.3 розділів I і II форми.

Не підлягає відображенню заборгованість по оплаті праці, з підзвітними особами, з внутрішньогосподарських розрахунків.

Фактична сума заборгованості округляється до тисяч рублів.

11. Загальна сума заборгованості по організаціям, заборгованість яких за кожним договором (облікової одиниці) менше 1 тис. Рублів відбивається в пунктах 1.4 та 2.4 розділів I і II форми.

Див. Дану форму в редакторі MS-Excel

від 10 березня 1999 р N 19Н

Наказ Мінфіну РФ від 10 березня 1999 р N 19Н "Про затвердження форми "Розшифровка дебіторської та кредиторської заборгованості організації"

Зареєстровано в Мін'юсті РФ 2. квітня 1999 р

Реєстраційний N 1745

Цей наказ набирає чинності після закінчення 10 днів після дня його офіційного опублікування

Текст наказу опублікований в "Российской газете" від 15 квітня 1999 року, в "фінансової газеті", N 15, квітень 1999 року, в газеті "Економіка і життя", N 16, квітень 1999 року, в Бюлетені нормативних актів федеральних органів виконавчої влади від 12 квітня 1999 року, N 15, в журналі "Експрес-Закон9quot ;, травень 1999 року, N 19, в журналі "Російський податковий кур'єр", N 5, 1999 г., в Щотижневику офіційної інформації "Курьер9quot ;, від 14 травня 1999 року, N 9 - 12, в "Бібліотечка Російської газети", Випуск N 18, 1999 г.

© ТОВ "НВП" ГАРАНТ-СЕРВІС ", 2017. Система ГАРАНТ випускається з 1990 року. Компанія" Гарант "та її партнери є учасниками Російської асоціації правової інформації ГАРАНТ.